Redacci\u00f3n <\/p>\n\n\n\n
La SCJN determin\u00f3 que la diferencia entre el precio pagado y el aval\u00fao de un inmueble puede considerarse ingreso para el comprador<\/em><\/p>\n\n\n\n La Suprema Corte de Justicia de la Naci\u00f3n<\/strong> (SCJN<\/strong>) aval\u00f3 que las autoridades fiscales cobren Impuesto sobre la Renta<\/strong> (ISR<\/strong>) cuando una persona adquiere un inmueble a un precio significativamente inferior a su valor de mercado.<\/p>\n\n\n\n El criterio del m\u00e1ximo tribunal establece que si el aval\u00fao oficial de una propiedad<\/strong> supera en m\u00e1s de 10% el precio pagado en la operaci\u00f3n, la diferencia puede considerarse un ingreso para el comprador, por lo que debe pagar ISR<\/strong> sobre ese monto.<\/p>\n\n\n\n La decisi\u00f3n fue tomada al resolver el amparo en revisi\u00f3n 384\/2025, en el que los ministros analizaron la constitucionalidad de diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta <\/strong>relacionadas con la adquisici\u00f3n de bienes inmuebles.<\/p>\n\n\n\n De acuerdo con el criterio avalado por la Corte, cuando una persona compra una propiedad muy por debajo de su valor real<\/strong> obtiene un beneficio econ\u00f3mico que incrementa su patrimonio, lo cual puede considerarse ingreso gravable.<\/p>\n\n\n\n En este sentido, los ministros se\u00f1alaron que el Congreso estableci\u00f3 con claridad el concepto de ingreso en estos casos, as\u00ed como el m\u00e9todo para calcularlo y el umbral del 10% como referencia para identificar diferencias significativas entre el precio de la transacci\u00f3n <\/strong>y el valor del inmueble<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n En t\u00e9rminos pr\u00e1cticos, si el aval\u00fao oficial de una vivienda<\/strong>, terreno<\/strong> o local comercial<\/strong> resulta m\u00e1s de 10% superior al precio declarado en la escritura, el excedente puede ser tratado como ingreso acumulable para efectos fiscales.<\/p>\n\n\n\n La SCJN<\/strong> explic\u00f3 que esta regla tiene como objetivo evitar simulaciones en las operaciones inmobiliarias<\/strong>, como la subvaluaci\u00f3n de propiedades para reducir el pago de impuestos.<\/p>\n\n\n\n Para determinar el valor real del inmueble se utilizan aval\u00faos<\/strong> realizados por instituciones autorizadas o corredores p\u00fablicos, que sirven como referencia t\u00e9cnica para estimar el valor de mercado de la propiedad.<\/p>\n\n\n\n Adem\u00e1s, el tribunal concluy\u00f3 que el esquema fiscal no es arbitrario ni desproporcionado, ya que el margen de 10% permite distinguir entre variaciones normales del mercado y diferencias relevantes en el precio de compraventa.<\/p>\n\n\n\n El criterio avalado por la SCJN se aplica de manera general a las operaciones inmobiliarias, sin distinguir el tipo de propiedad<\/strong> ni la situaci\u00f3n personal del comprador<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n Esto significa que la regla puede aplicarse a la compra de:<\/p>\n\n\n\n En todos los casos, lo que se grava no es el tipo de inmueble, sino el incremento patrimonial derivado de la diferencia entre el precio pagado y el valor del aval\u00fao.<\/p>\n\n\n\n Al respecto, especialistas se\u00f1alan que el fallo refuerza el control fiscal sobre las transacciones inmobiliarias<\/strong> y busca asegurar que las operaciones se registren con valores cercanos al mercado.<\/p>\n\n\n\n En este contexto, quienes planeen adquirir una propiedad deber\u00e1n considerar tres elementos clave:<\/p>\n\n\n\nDiferencia entre precio y aval\u00fao puede ser ingreso<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Medida para evitar subvaluaciones<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
\u00bfAplica para cualquier tipo de inmueble?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
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Implicaciones para compradores de vivienda<\/strong><\/h2>\n\n\n\n